ما هو الفرق بين الفاتورة الضريبية والفاتورة الضريبية المبسطة؟

الفرق بين الفاتورة الضريبية والفاتورة الضريبية المبسطة

الفاتورة الضريبية و الفاتورة الضريبية المبسطة من أهم الأدوات المحاسبية التي تستخدمها الشركات التي ترغب في الامتثال للنظم القانونية المختلفة، وعلى الرغم من أن كلاهما يهدفان الى تحقيق الشفافية و يستخدمان في توثيق المعاملات المالية والحفاظ على حقوق البائع والمشتري، إلا أن بينهما فروقًا جوهرية تتضح جلية في المعلومات المضمنة بداخل كل فاتورة والغرض منها تابع معنا للتعرف على الفرق بين الفاتورة الضريبية والفاتورة المبسطة.

وفي موضوعنا سوف نوضح نسلط الضوء على كل فاتورة على حدة موضحين الكثير من التفاصيل حولهما، بما في ذلك التعريف والشروط، الى جانب ذلك سوف نوضح طريقة استخراج وعمل الفاتورة الضريبية وطريقة التحقق منها والكثير من المعلومات الهامة التي يجب عليك المتابعة حتى النهاية لكي تعرفها.

ما هي الفاتورة الضريبية

الفاتورة الضريبية هي وثيقة رسمية تصدرها الشركات المسجلة في نظام ضريبة القيمة المضافة VAT عادًة تصدر للمؤسسات والمنشآت والشركات الكبرى وذلك في حالات توريد كمية من السلع أي البيع بالجملة، كما يتم إصدارها في حالة تقديم مجموعة من الخدمات ايضًا وتضم الكثير من المعلومات التفصيلية.

ومن ضمنها اسم الشركة وعنوانها ورقمها الضريبي ومعلومات المشتري بما في ذلك الاسم والعنوان والرقم الضريبي، الى جانب كافة المعلومات عن المنتج او الخدمة المباعة بما في ذلك الوصف الدقيق لكل وحدة وسعرها وإجمالي المبلغ قبل الضريبة وبعدها، الى جانب فترة الضمان وكافة التفاصيل الأخرى ويضاف عليها توثيق رسمي من الشركة سواء توقيع أو ختم.

تهدف الفاتورة الضريبية الى زيادة الثقة بين البائع والمشتري الى جانب كونها وسيلة هامة للإثبات، بالإضافة الى دورها في تحقيق الشفافية وتوثيق المعاملات الى جانب ذلك هي من الادوات التي يستدل بها في حالة نشأة نزاع قانوني، وبالطبع تسهل من عملية تقدير الضرائب واحتسابها لذلك من الضروري الإعتماد عليها في المؤسسات والشركات الكبرى والمتوسطة.

شروط الفاتورة الضريبية

من الضروري توافر مجموعة من الشروط في الفاتورة الضريبية وذلك الأمر لكي يؤخذ بها سواء في الإثبات أو حتى الحالات الاخرى، وإذا كنت لا تعرف شروط الفاتورة الضريبية لا عليك سوى قراءة النقاط التالية:-

• يجب أن تتضمن الفاتورة اسم وعنوان البائع والمشتري مع مراعاة أن تكون المعلومات واضحة وصحيحة الى جانب ذلك يجب أن تتضمن رقم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
• من الضروري أن يذكر تاريخ إصدار الفاتورة بشكل واضح ويجب التأكد من اتساقه مع تاريخ التوريد (تاريخ تسليم السلع أو الخدمات) كما يجب أن توصف السلع والخدمات المباعة بشكل دقيق ومفصل.
• يجب أن يذكر سعر وكمية كل وحدة أو خدمة كما يجب ذكر السعر قبل إضافة الضريبة المضافة وبعدها، ومن الضروري وضع السعر الإجمالي للخدمات والمنتجات في الفاتورة.
• ينبغي أن تكون الفاتورة منظمة ومرتبة ولا يوجد بها كشط ويجب أن تكون المعلومات واضحة وصحيحة مكتوبة بخط مناسب مع حجم الورقة ويجب استخدام عبارات غير فضفاضة سهلة للجميع.
• كل فاتورة يجب أن يكون لها رقم تسلسلي ويجب أن يكون الرقم غير مكررًا الى جانب ذلك يجب أن تكون باللغة المعتمدة في الدولة سواء كانت العربية أو غيرها.
• من الضروري وجود نسختين من الفاتورة نسخة أصلية وصورة طبق الأصل منها مع مراعاة امتلاك المشتري النسخة الأصلية، بينما تبقى النسخة المصورة مع البائع.

التحقق من الفاتورة الضريبية

من المهم التحقق من الفاتورة الضريبية ومدى امتثالها للنظم القانونية المنصوص عليها في الدولة التي بها النشاط التجاري، لأن ذلك الأمر سوف يجنبك الكثير من المشكلات القانونية المترتبة على عدم اعتمادها، وفيما يلي سوف نوضح كيف يمكن التحقق منها بشكل بسيط:-

• يجب التحقق من المعلومات الأساسية والتي وضحناها بالتفصيل في فقرة الشروط، الى جانب ذلك يجب التحقق من صحة أرقام التسجيل الضريبي للبائع والمشتري.
• تأكد من تطابق أرقام الفاتورة مع سجلات الشركة الداخلية وأفحص الفاتورة جيدًا للتأكد من عدم وجود كشط او تلاعب أو تزوير في التوقيعات أو البيانات.
• يجب التأكد من الاسعار ومن السعر الإجمالي الى جانب ذلك يجب التأكد من نسبة ضريبة القيمة المضافة والسعر الإجمالي بعد إضافة الضريبة.
• تحقق من رقم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة وذلك من خلال المواقع والأدوات المعتمدة من الدولة رسميًا وبعد ذلك يجب التأكد من تطابق رقم التسجيل مع الرقم المتاح في الفاتورة.
• توفر بعض الدول خدمات إلكترونية للتحقق من صحة الفواتير الضريبية، ويمكنك استخدام هذه الخدمات من خلال إدخال رقم الفاتورة أو مسح رمز الاستجابة السريعة الموجود على الفاتورة.
• احتفظ بنسخ من جميع الفواتير الضريبية لفترة زمنية محددة كما تحددها القوانين والأنظمة الضريبية في الدولة كما يجب التعامل مع بائعين أو مشتريين موثوقين.
• تحقق من وجود شروط الدفع وأي شروط أو أحكام أخرى تتعلق بالمعاملة ويجب التأكد من المنتجات والخدمات تسلمها المشتري ومضى أو ختم على إيصال الاستلام.
• في حال وجود أي شكوك حول صحة الفاتورة، لا تتردد في التواصل مع الهيئة الضريبية في دولتك للاستفسار أو الإبلاغ عن أي مخالفات.

طريقة عمل فاتورة ضريبية

يجب أن تعرف طريقة عمل الفاتورة الضريبية لأن ذلك سوف يجنبك الكثير من المشاكل القانونية، الى جانب ذلك سوف يجعلك تمتثل للنظم القانونية والضريبية المنصوص عليها، ولذلك سوف نوضح الطريقة فيما يلي من فقرات بالمزيد من التفصيل لكي يكون كل شيئًا واضحًا أمامك.

تجهيز وجمع البيانات:- 

قبل العمل على إعداد الفاتورة الضريبية يجب أن تجمع مجموعة واسعة من البيانات ذكرناها بالتفصيل فيما سبق من فقرات، ومنها اسم وعنوان البائع والمشتري و رقم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة (إن وجد) الى جانب تاريخ إصدار الفاتورة وتاريخ التوريد بالإضافة الى وصف السلع أو الخدمات المباعة و الكمية والسعر لكل وحدة مع معدل ضريبة القيمة المضافة الإجمالي المستحق الدفع.

اختيار نموذج الفاتورة وإدخال المعلومات:-

بعد جمع وتجهيز بيانات الفاتورة الضريبية يجب عليك اختيار قالب أو نموذج مناسب للبيانات التي جمعتها، ويجب أن يكون يمتثل النموذج للوائح والقوانين، ويمكن الاختيار من النماذج الجاهزة التي سوف تجدها بكثرة، كما تستطيع التواصل مع شركة للعمل على نموذج خاص مميز.

وبعد أن يقع اختيارك على نموذج ضريبي معين يجب أن تعمل على إدخال البيانات التي جمعتها في النموذج باستخدام الأدوات المتاحة وفي هذا الصدد يمكن استخدام برامج مايكروسوفت سواء اكسيل أو Word، وبعد ذلك تأكد من جميع البيانات المدخلة في النموذج من حيث الصحة والدقة.

حساب قيمة الضريبة و إجمالي الفاتورة:-

لكي تتمكن من حساب قيمة الضريبة المضافة يجب العمل على ضرب سعر كل سلعة أو خدمة في الكمية لحساب إجمالي قيمة تلك السلعة أو الخدمة وبعد ذلك اضرب إجمالي قيمة كل سلعة أو خدمة في معدل ضريبة القيمة المضافة لحساب قيمة ضريبة القيمة المضافة لتلك السلعة أو الخدمة.

وبعدها يجب عليك جمع قيمة ضريبة القيمة المضافة لجميع السلع أو الخدمات لحساب إجمالي قيمة ضريبة القيمة المضافة واحرص على إضافة إجمالي الضريبة على السعر الإجمالي للفاتورة بعد ذلك، ويجب تحري الدقة في عملية الجمع لأن الاخطاء سوف تعرضك للمشاكل القانونية بعد ذلك.

الخطوات والنصائح الأخرى:-

بعد الانتهاء من كافة الخطوات التي ذكرناها يجب الحرص على التوقيع على الفاتورة الضريبية وبعدها يجب الحرص على الاحتفاظ بالنسخة الاصلية من الفاتورة، ولكي تتجنب المشكلات مستقبلًا يمكنك استخدام برنامج على الكمبيوتر يسهل من عملية إنشاء الفاتورة ويقوم بالخطوات تلقائيًا.

ويجب أن تتأكد من تحديث معلوماتك وبياناتك على الفاتورة بشكل دوري وفي في حالة وجود أي أسئلة أو استفسارات بشأن الفواتير الضريبية لا تتردد في التواصل مع الهيئة الضريبية في دولتك، وبالطبع تلك الخطوات التي ذكرناها سوف تساعدك في عمل فاتورة ضريبية بشكل صحيح.

كيفية استخراج فاتورة ضريبية

في المملكة العربية السعودية، تتطلب هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) الالتزام بمعايير محددة عند إصدار الفواتير الضريبية، إليك كيفية استخراج فاتورة ضريبية في السعودية:-

• في البداية يجب الحصول على شهادة  من أحد مقدمي خدمات التوثيق المعتمدين لدى ZATCA، نود الإشارة الى أن الشهادة تستخدم في التوقيع الإلكتروني على الفواتير لضمان صحتها ومصداقيتها.
• يجب اختيار حل فوترة من الشركات المعتمدة لدى الجهات الرسمية وبالطبع توجد الكثير من الشركات تقدم حلول فوترة يمكنك التعاقد معها حاليًا.
• يجب ربط حل الفوترة الإلكترونية بنظام المنشأة للحصول على بيانات المعاملات تلقائيًا وذلك الأمر سوف يسهل عملية إصدار الفواتير ويوفر الوقت والجهد.
• يمكنك استخدام نموذج ورقي جاهز لإصدار الفاتورة الضريبية العادية ويجب التأكد من امتثاله للمعايير ويجب التأكد من البيانات المتاحة فيه صحيحة ودقيقة.
• تتوفر العديد من برامج الكمبيوتر والتطبيقات الإلكترونية التي تسمح بإصدار الفواتير الضريبية العادية، وفي هذا الصدد يمكنك اختيار برنامجًا موثوقًا به يتوافق مع متطلبات الأنظمة الضريبية في السعودية.
• بعد اختيار الوسيلة المناسبة لاستخراج الفاتورة أدخل جميع المعلومات المطلوبة في البرنامج لإنشاء الفاتورة وتأكد من صحة ووضوح جميع المعلومات المدخلة وبعدها اطبع نسخة من الفاتورة وقم بتوقيعها من قبل البائع.
• يجب بعد استخراج الفاتورة الضريبية العمل على حفظ نسخة الفاتورة لفترة زمنية محددة كما تحددها الأنظمة الضريبية في السعودية لكي تتجنب المشاكل القانونية.

ما هي الفاتورة الضريبية المبسطة

الفاتورة الضريبية المبسطة هي وثيقة رسمية ايضًا ولكن تستخدم في المعاملات التجارية والمالية البسيطة التي تكون عادًة بمبالغ مالية بسيطة، ويتم إصدارها من شركة وتكون موجهة في الغالب لشخص واحد، نود الإشارة الى أنها لا تتطلب مستوى عاليًا من التفاصيل والتعقيدات، حيث أنها تختلف عن الفاتورة الضريبية العادية من حيث كمية المعلومات المطلوبة، وهي مصممة لتسهيل عملية البيع في المتاجر والعمليات التجارية اليومية الصغيرة.

على سبيل المثال يتم ذكر إجمالي المبلغ المستحق بدون تفصيل للكميات أو الأسعار الفردية، كما لا يتم ذكر الكثير من التفاصيل حول البائع والمشتري فيها، حيث يكتفي بذكر الاسم والعنوان للبائع والمشتري فقط، الى جانب ذلك تذكر فيها معلومات اخرى مثل الوصف للخدمة أو المنتج وتاريخ إصدارها وبعض المعلومات البسيطة حول عملية البيع.

شروط الفاتورة الضريبية المبسطة

الفاتورة الضريبية المبسطة هي نوع من الفواتير يسمح باستخدامها في بعض الحالات، خاصة للمعاملات الصغيرة أو البيع بالتجزئة، شروطها أقل تعقيدًا من الفاتورة الضريبية العادية وسوف نوضحها فيما يلي:-

• الكثير من الدول تضع حد مالي اقصى لاستخدام الفاتورة المبسطة وبناءًا على ذلك لا يمكن استخدامها إذا تخطت قيمة المبيعة الحد الأقصى، وفي السعودية الحد الأقصى 1000 ريال سعودي.
• يجب أن تذكر العملة المستخدمة في الدفع كما يجب أن تكتب باللغة المعتمدة في الدولة ويجب الإشارة الى كونها مبسطة لكي تكون متوافقة مع النظم القانونية.
• من الضروري ذكر التفاصيل حتى وإن كانت بسيطة على سبيل المثال يجب ذكر اسم وعنوان البائع والمشتري والسعر الإجمالي وقيمة الضريبة المضافة ويجب التوقيع على الفاتورة.
• يجب ذكر معلومات أخرى كثيرة بما في ذلك وصف الخدمة أو المنتج الى جانب رقم التسجيل الضريبي بالإضافة الى رقم الفاتورة التسلسلي والكثير من البيانات الهامة.

الفرق بين الفاتورة الضريبية والفاتورة الضريبية المبسطة

فيما سبق وضحنا الكثير من التفاصيل حول الفاتورة الضريبية والفاتورة الضريبية المبسطة، وفيما يلي سوف نوضح أبرز الفروقات بين الفاتورتين:-

• الحد الأقصى للمعاملة:- الفاتورة الضريبية المبسطة الحد الأقصى للمعاملات فيها 1000 ريال سعودي بينما الفاتورة العادية لا يوجد حد اقصى للمعاملات الخاصة بها.
• نوع المعاملات:- تستخدم الفاتورة الضريبية العادية في المعاملات ذات القيمة المرتفعة وغالبًا تصدر من شركة لأخرى في أمر يخص بيع بالجملة، بينما المبسطة تستخدم في المعاملات ذات القيمة المنخفضة وغالبًا تصدر من شركة لشخص واحد في حالات البيع بالتجزئة.
• المعلومات المضمنة:- الفاتورة المبسطة لا يتم تسجيل فيها سوى بعض المعلومات القليلة بما في ذلك اسم وعنوان البائع والمشتري ووصف المبيعة الى جانب السعر الإجمالي وضريبة القيمة، بينما الفاتورة الضريبية العادية تتضمن معلومات أكثر تفصيلًا بما في ذلك السعر لكل وحدة والاسم والعنوان والرقم الضريبي وتفاصيل الخدمات وأسعارها والقيمة الإجمالية.
• الشكل:- توجد نماذج جاهزة للفاتورة الضريبية المبسطة يمكن استخدامها، بينما الفاتورة العادية لن تجد الكثير من النماذج ولكن لا يهم سوى وضع جميع البيانات في النموذج وأن يكون ممتثلًأ للقوانين.

وضحنا فيما سبق أهمية الفواتير الضريبية في تعزيز الثقة في المعاملات التجارية، وبالتالي فإن الفهم الدقيق في الفرق بين الفاتورة الضريبية والفاتورة الضريبية المبسطة يمكن الشركات من اختيار النوع المناسب لكل معاملة تجارية، مما يعزز من كفاءة العمليات التجارية والامتثال للمتطلبات الضريبية، ولذلك تطرقنا للحديث عن الكثير من التفاصيل بما في ذلك التعريف والشروط لكل فاتورة الى جانب الفرق بين الفاتورة الضريبية والفاتورة الضريبية المبسطة والكثير من التفاصيل الاخرى.